企业所得税中管理费用的计算公式

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企业所得税中管理费用的计算公式

企业所得税是按公司利润总额来算滴，所以管理费用可以扣除，但是管理费用中有一部分是不能在税前扣除滴，比如：业务招待费，只能扣除实际发生的60%与营业收入的千分之五中间的较低者。

总的来说管理费用可以扣除，但是管理费用中有一部分是不可以扣除的，要特别注意。

在计算企业所得税税应纳所得额时，广告费和宣传费金额在当年销售收入15%的部分可以当年税前扣除，15%以上的部分，可以延至以后年度税前扣除。

企业所得税的计

企业所得税是按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

1、营业利润=主营业务收入+其他业务收入+投资收益+营业外收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用-营业外支出。

2、应纳税所得额=营业利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 3、应纳所得税=应纳税所得额×税率

企业所得税的税额，一般都是按利润的25%缴纳

现在有税收优惠，小微企业只缴纳利润的10%或者减半征收

会计分录：

计提时

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

缴纳时

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

期末结转时

借：本年利润

贷：所得税

所得税期末无余额

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